Geschäftsführergehalt oder Ausschüttung: So holst du Geld aus deiner GmbH

Mit einer GmbH oder UG gehört der Gewinn der Gesellschaft, nicht dir. Ins Private kommt das Geld über ein Geschäftsführergehalt oder eine Gewinnausschüttung, und beide Wege werden unterschiedlich besteuert. Wir rechnen vor, welcher Weg wann günstiger ist, warum Gewinne in der GmbH steuerlich am billigsten sind und worauf das Finanzamt achtet.

Warum du dir nicht einfach Geld nehmen kannst

Als Einzelunternehmer überweist du dir deinen Unternehmerlohn als Privatentnahme. Bei einer GmbH oder UG funktioniert das nicht. Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person, das Geld auf ihrem Konto gehört ihr, nicht dir als Gesellschafter. Wie sich das im Alltag auswirkt, haben wir im Ratgeber Privat und geschäftlich trennen beschrieben.

Nimmst du dir trotzdem Geld, ohne dass es eine Grundlage dafür gibt, wertet das Finanzamt das als verdeckte Gewinnausschüttung. Die Folge: Die GmbH darf die Zahlung nicht als Betriebsausgabe absetzen, und du versteuerst sie als Kapitalertrag. Das wird teuer. Es gibt deshalb genau zwei saubere Wege ins Private, plus die Option, den Gewinn in der Gesellschaft zu lassen:

Weg 1: Das Geschäftsführergehalt

Bist du Gesellschafter und Geschäftsführer zugleich, kannst du dich von deiner GmbH anstellen lassen. Das Gehalt ist für die Gesellschaft eine Betriebsausgabe. Es senkt also ihren Gewinn und damit Körperschaft- und Gewerbesteuer. Bei dir wird es wie bei jedem Angestellten mit Lohnsteuer belegt, die die GmbH monatlich einbehält und ans Finanzamt abführt.

Was das Finanzamt verlangt

• Schriftlicher Vertrag vorab: Gehalt, Tantieme und Sonderleistungen müssen im Voraus klar vereinbart sein. Rückwirkende Vereinbarungen erkennt das Finanzamt nicht an.
• Angemessene Höhe: Das Gehalt muss dem entsprechen, was ein fremder Geschäftsführer für die gleiche Aufgabe bekäme. Maßstab sind Branche, Umsatz, Gewinn und Mitarbeiterzahl.
• Der GmbH muss etwas bleiben: Saugt das Gehalt den Gewinn regelmäßig komplett ab, droht eine verdeckte Gewinnausschüttung. Als grober Richtwert gilt, dass der Gesellschaft nach Abzug der Geschäftsführervergütung etwa so viel Gewinn bleiben sollte, wie die Vergütung ausmacht. In der Gründungsphase sieht das Finanzamt das meist großzügiger.
• Tatsächliche Durchführung: Das Gehalt muss auch wirklich regelmäßig überwiesen werden.

Sozialversicherung

Hältst du mindestens 50 % der Anteile oder hast du eine Sperrminorität, bist du als Gesellschafter-Geschäftsführer in der Regel nicht sozialversicherungspflichtig. Die GmbH zahlt dann keine Beiträge zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für dich, und du sicherst dich privat ab. Im Zweifel lässt du deinen Status über die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung verbindlich klären.

Weg 2: Die Gewinnausschüttung

Bei der Ausschüttung versteuert zuerst die GmbH ihren Gewinn. Bei einem Hebesatz von 400 % sind das 15,825 % Körperschaftsteuer inklusive Soli und 14 % Gewerbesteuer, zusammen rund 29,8 %. Was übrig bleibt, kannst du nach dem Jahresabschluss per Gesellschafterbeschluss ausschütten.

Auf die Ausschüttung behält die GmbH 25 % Kapitalertragsteuer plus Soli ein und führt sie ans Finanzamt ab, zusammen 26,375 %. Damit ist die Steuer für dich in der Regel erledigt. Den Sparer-Pauschbetrag von 1.000 € kannst du per Freistellungsauftrag bei der GmbH berücksichtigen lassen.

Alternativ kannst du das Teileinkünfteverfahren beantragen, wenn du zu mindestens 25 % beteiligt bist oder zu mindestens 1 % und für die GmbH beruflich tätig. Dann werden 60 % der Ausschüttung mit deinem persönlichen Steuersatz besteuert. Das lohnt sich vor allem, wenn du die Beteiligung mit einem Kredit finanziert hast, weil du dann 60 % der Zinsen absetzen kannst.

Weg 3: Gewinne in der GmbH lassen

Brauchst du das Geld nicht privat, ist es steuerlich am günstigsten, den Gewinn in der Gesellschaft zu lassen. Fachleute nennen das Thesaurierung. Es fallen nur die rund 30 % der GmbH an. Mit dem übrigen Geld kann die GmbH investieren, Rücklagen bilden oder sogar selbst anlegen.

Ab 2028 wird das noch attraktiver. Die Körperschaftsteuer sinkt dann jedes Jahr um einen Prozentpunkt, von 15 % bis auf 10 % im Jahr 2032. Die Gesamtbelastung im Unternehmen fällt bei 400 % Hebesatz dann auf rund 24,6 %. Schüttest du später aus, fällt allerdings auch dann noch die Abgeltungsteuer an.

Was ist günstiger? Der direkte Vergleich

Entscheidend ist dein persönlicher Grenzsteuersatz, also der Steuersatz auf den jeweils letzten verdienten Euro. Die Grafik zeigt, was von 10.000 € Gewinn je nach Weg an Steuern abgeht:

Die wichtigsten Erkenntnisse:

• Gehalt schlägt Ausschüttung fast immer, selbst beim Spitzensteuersatz. Der Grund: Das Gehalt mindert die Steuer der GmbH, die Ausschüttung nicht.
• Bei niedrigem Steuersatz ist das Gehalt sogar so günstig wie die Thesaurierung.
• Thesaurierung gewinnt, sobald dein persönlicher Grenzsteuersatz über 30 % liegt und du das Geld nicht sofort brauchst.
• Der Hebesatz zählt: In Gemeinden mit niedrigem Hebesatz schrumpft der Nachteil der Ausschüttung, in Städten mit hohem Hebesatz wächst er.

Rechenbeispiel: 120.000 € Gewinn vor Gehalt

Nehmen wir eine Ein-Personen-GmbH mit 120.000 € Gewinn vor dem Geschäftsführergehalt. Der Geschäftsführer ist ledig, beherrschender Gesellschafter und hat neben dem Gehalt rund 10.000 € Abzüge für Werbungskosten, Kranken- und Pflegeversicherung. Die GmbH sitzt in einer Gemeinde mit 400 % Hebesatz.

Variante A sieht steuerlich am besten aus, wenn du alles privat brauchst. Das Finanzamt würde ein Gehalt, das den kompletten Gewinn aufzehrt, aber kaum als angemessen akzeptieren. Realistischer ist die Wahl zwischen B und C. Hier zeigt sich: Jeder Euro, den du in der GmbH lässt, spart dir zunächst gut 18 Cent im Vergleich zur Ausschüttung.

Vereinfachte Rechnung, Grundtarif 2026, ohne Kirchensteuer. Sozialversicherung und Lohnnebenkosten sind nicht berücksichtigt.

Die richtige Strategie finden

1. Lebensbedarf ermitteln: Wie viel brauchst du privat im Jahr, inklusive Krankenversicherung und Altersvorsorge?
2. Gehalt festlegen: In dieser Höhe, sofern es angemessen ist. Passe es an, wenn sich das Geschäft deutlich verändert, aber immer für die Zukunft.
3. Gewinne parken: Was die GmbH nicht für Investitionen braucht, bleibt als Rücklage im Unternehmen.
4. Gezielt ausschütten: Am besten in Jahren, in denen du privat wenig andere Einkünfte hast, etwa bei einer Auszeit.
5. Regelmäßig prüfen: Mit dem Steuerberater einmal im Jahr durchrechnen, ob die Aufteilung noch passt.

Wer langfristig hohe Gewinne in der GmbH ansammelt, stößt irgendwann auf das Thema Holding. Eine solche Struktur kann Gewinne steuergünstig weiterleiten, ist aber deutlich aufwendiger und gehört in jedem Fall in die Hände eines Steuerberaters.

Typische Fehler

• Private Ausgaben über die GmbH bezahlen: Das ist eine verdeckte Gewinnausschüttung, auch beim Essen mit der Familie.
• Gehalt rückwirkend erhöhen: Gehaltsänderungen gelten nur für die Zukunft und gehören schriftlich festgehalten.
• Geld vom GmbH-Konto leihen ohne Darlehensvertrag: Ohne fremdübliche Zinsen und Tilgung droht ebenfalls eine verdeckte Gewinnausschüttung.
• UG-Rücklage vergessen: Bei der UG darfst du nur drei Viertel des Jahresüberschusses ausschütten.
• Sozialversicherung nicht geklärt: Ohne Statusfeststellung drohen im Zweifel hohe Nachzahlungen.

Fazit: Gehalt für den Alltag, Gewinne für die Zukunft

Bei einer GmbH oder UG gibt es keinen pauschal besten Weg, Geld ins Private zu holen. In den meisten Fällen fährst du aber mit einer einfachen Regel gut: Zahl dir ein angemessenes Geschäftsführergehalt, das deinen Lebensunterhalt deckt, und lass den Rest in der Gesellschaft. Ausschüttungen sind der teuerste Weg und sollten gezielt erfolgen.

Ob sich eine GmbH für dich überhaupt lohnt, hängt von deinem Gewinn und deinen Plänen ab. Den Vergleich der Rechtsformen findest du im Ratgeber Rechtsformen, weitere Steuertipps im Ratgeber Steuern sparen als Selbstständiger.

Häufige Fragen zu Geschäftsführergehalt und Ausschüttung

Teil des Handbuchs

Business

1

Gründen

• Geschäftsidee und Businessplan

  Beschreibung: Wie du deine Geschäftsidee testest, welche Kapitel in den Businessplan gehören und wie du deinen Mindestumsatz berechnest.
• Unternehmen gründen

  Die 8 Schritte zur eigenen Firma, von der Rechtsform über die Anmeldung bis zum Geschäftskonto. Mit Kosten, Fristen und Checkliste.
• Rechtsformen

  Einzelunternehmen, GbR, UG oder GmbH: Welche Rechtsform zu dir passt, was die Gründung kostet und worin sich Haftung und Steuern unterscheiden.
• Freiberufler oder Gewerbe

  Welche Berufe als frei gelten, was die Einordnung für Steuern und Anmeldung bedeutet und wie das Finanzamt entscheidet.
• Gewerbe anmelden

  Wer ein Gewerbe braucht, welche Unterlagen nötig sind, was die Anmeldung kostet und was danach auf dich zukommt.
• Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

  Frist, ELSTER, Gewinnschätzung und Kleinunternehmerregelung: So füllst du den Fragebogen Schritt für Schritt richtig aus.

2

Finanzen aufsetzen

• Finanzen für Gründer

  Finanz-Setup in sechs Schritten: Kapitalbedarf, Finanzierung, Konto, Rücklagen, Zahlungsmittel und Buchhaltung.
• Geschäftskonto

  Wann ein Geschäftskonto Pflicht ist, was es kostet und worauf es bei der Wahl ankommt.
• Geschäftskonto eröffnen

  Unterlagen nach Rechtsform, Ablauf in sechs Schritten und der Sonderfall GmbH und UG.
• Privat und geschäftlich trennen

  Kontenmodell mit vier Töpfen, Unternehmerlohn berechnen und Entnahmen richtig verbuchen
• Steuerrücklagen

  Wie viel du für Steuern zurücklegen solltest, mit Rechenbeispielen 2026 und der Falle im zweiten Jahr.
• Firmenkreditkarten

  Kartenarten, Kosten, Haftung und für wen sich eine Firmenkreditkarte lohnt.

3

Laufender Betrieb

• Rechnung schreiben als Selbstständiger

  Pflichtangaben an einer Musterrechnung, dazu Kleinbetragsrechnung, Hinweis für Kleinunternehmer, Reverse Charge und wie du Fehler korrigierst
• E-Rechnung: Was Selbstständige jetzt wissen müssen

  Zeitplan 2025–2028, die Formate XRechnung und ZUGFeRD, Ausnahmen und Vorbereitung in 5 Schritten
• Kleinunternehmerregelung 2026

  Grenzen von 25.000 € und 100.000 €, sofortiger Wechsel ab 2025, Vor- und Nachteile und Pflichten, die trotzdem bleiben
• Umsatzsteuer für Selbstständige

  Vorsteuer und Zahllast mit Rechenbeispiel, wann du die Voranmeldung abgibst, Dauerfristverlängerung, Ist-Versteuerung und Reverse Charge
• Buchhaltung für Selbstständige

  EÜR oder Bilanz, GoBD, Aufbewahrungsfristen und eine Routine für jeden Monat
• Mahnung schreiben

  Wann der Kunde im Verzug ist, Verzugszinsen 2026, Mustertext und Mahnbescheid

4

Steuern und Gewinn

• Steuererklärung für Selbstständige: Anlagen, Fristen und Ablauf

  Formulare, Fristen 2025/2026, Berechnung der Einkommensteuer, Vorauszahlungen
• Gewerbesteuer: Berechnung, Freibetrag und Anrechnung einfach erklärt

  Rechenweg, Anrechnung auf die Einkommensteuer, ab welchem Hebesatz es wirklich kostet
• Betriebsausgaben absetzen: Was Selbstständige steuerlich geltend machen können

  Voll, teilweise, nicht absetzbar; GWG, AfA, degressive AfA 2025–2027, Homeoffice, Fahrtkosten
• Steuern sparen als Selbstständiger: Die wichtigsten Hebel mit Rechenbeispielen

  Investitionsabzugsbetrag, Abschreibungen, Timing, Rürup, Grenzen
• Geschäftsführergehalt oder Ausschüttung: So holst du Geld aus deiner GmbH

  Aktueller Artikel

  Gehalt, Ausschüttung und Gewinn in der GmbH lassen im Vergleich, Rechenbeispiel mit 120.000 €
• Steuersoftware oder Steuerberater? Was Selbstständige wirklich brauchen

  Nächster Artikel

  Schnell-Check, 4 Wege im Vergleich, Kosten nach Gebührenverordnung, Auswahlkriterien, WISO-Widget

Lukas Rumpel

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Über den Autor

Als Social Media Manager und seit mehreren Jahren erfolgreicher Selbstständiger beschäftige ich mich täglich mit digitalen Medien, Content und modernen Technologien. Ich möchte Unternehmer dabei unterstützen, den Bürokratiealltag mit digitalen Lösungen effizienter zu gestalten und gleichzeitig jungen Menschen zeigen, dass Finanzen kein kompliziertes Thema sein müssen.